石油企业税务筹划风险及控制研究

税务筹划　石油企业税务筹划风险及控制研究　中石化国际石油勘探开发有限公司　丁燕霞　摘要：石油企业能够通过对税收进行筹划来带来收益，但是如果筹　划不当同样会产生风险．本文研究的重点就是从目前石油企业税务筹　此可见我国税收政策的变化速度。正是如此给企业管理人员提出了更　高的要求，那就是不仅仅要学习相关制度内容，还要通过对内容的理解　来转化为风险的防控。　划可能产生的风险入手．来提出几点解决石油企业税收筹划风险的防　范建议，从而对相关的石油企业带来一些有益的参考。　关键词：石油企业税务筹划风险防控　一、引言　所谓石油企业税收筹划指的是石油企业在不违背国家税收法律法　规的前提下．通过合理的排产以及相应的调剂方法，从而帮助石油企业　减轻纳税负担，实现企业税后利润的最大化。但是利润的多少和风险往　往是成正比关系的，石油企业在税收筹划方面．不仅仅要关注通过合理　的纳税方法来提升企业的利润率，同时还要考虑选择不同纳税原则可　能给企业带来的风险，并预测这些风险可能对企业利益产生影响，从而　帮助实施企业税务筹划的策略。如果仅仅一味的想要帮助企业获得最　大利润但是却忽视可能隐藏的风险，那么不仅仅不能够帮助石油企业　减轻税负，甚至还会导致企业产生更大的损失，本文通过分析目前石油　企业税务筹划可能带来的风险着手来进一步提出几点解决石油企业税　收筹划风险的防范建议，从而对相关的石油企业带来一些有益的参考。　二　石油企业税务筹划的风险分析　所谓石油企业税务筹划风险指的是在某一个时间段并在某一定条　件下会产生的税务风险。其中某一个时间段常常表现在筹划方案过程　具有不确定的风险，比如石油企业在运营过程中经济活动发生了变化，　而且国家税收政策也会发生变化，这些都会给石油企业带来税务风险。　而在一定条件下则指的是石油企业执行的税务筹划方案可能存在的风　险大小不一致．此时企业领导的决策正确与否也会决定了企业纳税筹　划的风险大小。　目前石油企业税务筹划风险内容主要包括两个方面，一个是由于　纳税筹划活动由于各种原因导致方案不能够执行，那么税务筹划过程　的各种成本就无法收回，给企业带来损失。另一种就是某些筹划方案隐　藏着违法的信息，比如可能和偷税、逃税以及漏税有关，那么这种税务　筹划不仅不能给企业带来利润，相反还会由于受到法律的制裁导致更　大的损失。因此提出解决目前石油企业税务筹划风险的防范策略是非　常必要且及时的。　三、石油企业税务筹划风险的防范对策分析　（一）加强对啊承税收政策的学习　由于政策的不确定性往往会给石油企业的税务筹划带来风险，因　此企业财务管理人员就应该通过对国家税收政策的学习来规避这些变　化带来的风险．让财务人员知道目前税收政策争议的焦点，这些焦点在　针对石油企业税务筹划时要尽力规避，这样就能够防范由于政策不一　引起的税务风险。另外通过加强对国家税收政策的学习，能够提升企业　管理人员对国家政策变化走向以及税法和税率变化趋势有了一些明确　的判断．并由此处理好局部利益和整体利益的关系，还有就是石油企业　短期利益和长期利益的关系，从而为企业带来巨大利润。而且由于我国　目前税收制度建设还不是很完善，税收政策变化较快，比如在２０１３年　提出征收电商税方案后，不到三个月这个电商税已经进入实施通道，由　（二）提升税务筹划女工的综合素质　税务筹划是一项高层次的财务活动，融合了法律、税务、会计以及　金融等多方面的专业知识，并将这些知识融为一体提出的组织策划活　动，由此可见税务策划人员的综合素质必须要很强，并且拥有对国家税　收政策的发展和转变的预测能力，以及对整个税务项目谋划能力和对　企业内部各个部门进行协调能力，否则就很难完成能够控制风险的石　油企业的税务筹划方案。税务筹划人员的素质一般需要从两个方面着　手，一个是通过系统的培训，提升筹划人员的个人能力，另一个还要加　强对石油企业领导的培训，因为税务筹划方案是一个系统决策过程，税　务筹划人员提出的方案最终还需要石油企业领导决策拍板，如果领导　决策层的综合素质较低，那么就会影响税务筹划方案的施行，造成成本　的巨大浪费。　（三）提升税务筹划方案的是活性　对于石油行业来说，所处的经济环境不是一成不变的。现在石油价　格和市场接轨　因此从经济环境方面来说是具有快速变动属性的．国家　的税制和税法以及各种税收政策都会随着经济不断发展而进行调整。　这个过程总体上是动态的，因此对于税务筹划工作人员来说，给石油企　业提供的税务筹划方案就必须要具备高度的灵活性，能够考虑到自身　的实际运营情况，不断的进行调整和评估税务筹划方案，并根据税法的　不断变化对税务筹划方案进行适度调整。同时在执行过程中还要动态　建立风险评价体系，采取规避、分散以及转嫁风险的方式。从动态调整　中为石油企业带来利润。　（日）搞好税务和石油企业的关系　搞好税务部门和石油企业之间的关系并不是说通过违规操作或者　潜规则来各自牟利，而是通过正当的渠道，建立石油企业和税务部门的　正常联系通道。让石油企业的领导层能够了解到当地税收政策的变化　以及征税的主要特点和具体政策，从而为石油企业的税务筹划提供基　础信息。当然税务执法部门和征税部门在执行相关政策时，拥有一定的　自由裁量权，这些自由裁量权往往给税务筹划人员带来困境，如果税收　筹划工作人员不能够充分理解这些自由裁量权，就容易进人偷税、逃税　的陷阱，反而会给企业带来巨大的风险，因此和税务部门搞好关系，了　解他们的办事方法和相关制度，在制度的框架下进行合理的避税和税　务筹划，这样才能够有效的规避筹划风险。　四、结束语　石油企业在税务筹划活动中不仅要看到给企业带来可观的利益．　同时也要看到潜在的风险，只有如此才能够根据具体情况进行分析，从　而制定切合石油企业发展实际的风险控制措施，境地税务筹划方案的　实施风险，为石油企业发展做出贡献。　参考文献：　【ｌ】王立．房地产企业税收筹划风险探析ｆＪ］．会计之友，２Ｏ１２　【２】张丁云．企业财务管理中的税收筹划【Ｊ】．会计之友，２０ｌ１　删　搿　魄界２４７